Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Reporting-Anforderungen, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geändert oder aktualisiert: Dezember 30, 2016Stocks, Optionen, Steuern: Teil VII - Update 2013 Vor etwa einem Jahr habe ich eine Reihe von Artikeln über das oben genannte Thema, vor allem als eine Einführung, aber mit genügend Tiefe, um einige nützliche Informationen für die typischen einzelnen Investor bieten. Die ursprüngliche Serie kam kurz vor dem dramatischen elfstündigen legislativen Kompromiss, der Ende 2012 erreicht wurde, auf. In diesem Artikel werde ich die Änderungen, die Investoren in diese Gesetzgebung eingebettet haben, zusammenfassen, und ich werde auf einige Unterthemen eingehen, die in der Vergangenheit angesprochen wurden Artikel, in dem Bestreben, einige ziemlich knorrigen Fragen zu klären. Die ursprünglichen sechs Artikel, mit Links, waren: Die American Taxpayer Relief Act von 2012 - Investor Impact Die reduzierten Steuersätze für qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne, die bis 2012 auslaufen, wurden dauerhaft. Die Zahl der steuerlichen Klammern wurde erweitert, und für die Steuerzahler in der neuen, höchsten Klammer wurde ein neuer, etwas höherer Satz (für qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne) hinzugefügt. Im Einzelnen sind die reduzierten Dividenden und die langfristigen Kapitalertragszinsen für die Steuerzahler in den 10 - 15 Klammern, 15 für die 25, 28, 33 und 35 Klammern und 20 für die Steuerzahler in der neuen 39,6 Klammer gleich Null. Alle anderen Regeln für die Qualifikation der Dividenden für die ermäßigten Sätze bleiben erhalten. Die neue 3.8 Steuer auf Netto-Kapitalerträge, für höhere Einkommensteuerzahler, war nicht durch den Jahresendbezug betroffen und wird ab 2013 wirksam sein. Ein weiteres Update, das vor kurzem von der IRS über die laufende Umsetzung der Emergency Economic Stabilization angekündigt wurde Das Gesetz von 2008, das die Berichterstattung von Brokerage-Kostenbilanzen für gedeckte Wertpapiergeschäfte auf Formular 1099-B betrifft, besteht darin, dass die Ausweitung der Kostenbasis auf Optionen, Schuldtitel und alle anderen Finanzinstrumente auf das Steuerjahr 2014 verzichtet wurde. Er soll ursprünglich für das Steuerjahr 2013 in Kraft treten. Für das Jahr 2013 werden die Anleger die Optionsgeschäfte auf Formular 8949 als nicht gedeckte Wertpapiere, wie zuvor, berichten. Aufklärung über Anlegerzinsabzug Die Diskussion im ersten Artikel über abzugsfähige Zinsaufwendungen für Anleger bedarf einer weiteren Klarstellung: Zinsaufwendungen für Anleger, wie zB Marginzinsen oder Zinsschulden für Beteiligungen, sind in dem Umfang abzugsfähig, in dem der Anleger eine Aufrechnung vorgenommen hat Einkommen, das in der Regel auf Zinsen oder nicht qualifizierte Dividenden beschränkt ist. Ein Anleger muss Abzüge auf Plan A vornehmen, um diesen Abzug in Anspruch zu nehmen. Formular 4952 ist in der Regel abgeschlossen, um die Investition Zinsabzug zu bestimmen, aber es kann weggelassen werden, wenn das Interesse der Anleger nicht mehr als die verrechnende Investor Erträge aus Zinsen und ordentlichen Dividenden ist, gibt es keine anderen Investor Aufwendungen, und es gibt keine Übertragung von Investitionen Zinsaufwendungen Aus dem Vorjahr. Sofern es sonstige Anla - geaufwendungen gibt, können sie dazu genutzt werden, die zur Veräußerung verfügbaren Kapitalerträge zu senken und somit die Investitionszinsen, die abgezogen werden können, zu reduzieren. In diesem Fall ist das Formular 4952 erforderlich. Diese Aufwendungen wirken sich nur dann aus, wenn sie in Verbindung mit allen anderen sonstigen Einzelabzügen 2 der Adjusted Bruttoeinnahmen AGI übersteigen. Details finden Sie in der Anleitung zum Formular 4952. Klarstellung der qualifizierten Dividendensperrfrist und der möglichen Disqualifikation bei satzungsmäßiger Positionierung Der zweite Artikel in der ursprünglichen Serie zu Dividenden erläuterte die 60-tägige Haltedaueranforderung während des 121-Tage-Zeitraums, der das Ex-Dividendendatum umfasst, für eine Dividende aus Um qualifiziert zu werden, also werde ich nicht wiederholen es hier. Der sechste Artikel in der Serie, Straddles und Covered Calls, erklärt, wie auch dieser Autor kann die etwas beteiligten Regeln, um sicherzustellen, dass eine abgedeckte Aufforderung gegen lange Lager ist von der IRS-Straddle Regeln befreit zu produzieren. Ein Anruf, der konform ist, wie erklärt, ist ein qualifizierter abgedeckter Anruf, abgekürzt fortan in diesem Artikel als QCC. Was mehr Klarstellung erfordert, ist die Auswirkung einer Verrechnungsposition außer einem QCC auf die Haltedaueranforderung für Dividenden, die für die reduzierten qualifizierten Dividendensteuersätze in Frage kommen. Erstens, so wie sich aus der vorangehenden Prosa ergibt, wirkt sich das Schreiben eines QCC durch einen Inhaber einer Long-Stock-Position nicht auf die Haltedauer aus, soweit es das Erfordernis einer qualifizierten Dividendenbehandlung erfüllt. Abweichend von einem QCC führt eine Verrechnungsposition zu der während der 121-Tage-Periode, die das Ex-Dividendendatum einschließt, eingeleitete Long-Stock-Haltedauer, solange die Ausgleichsposition in Kraft ist. Wenn das Ergebnis darin besteht, dass die erhaltene Dividende keine qualifizierte Dividende ist, da die Haltedauer nicht eingehalten wurde, wenn die Aktie während der 121-tägigen Periode nicht für die erforderlichen 60 Tage gehalten wurde. Die Ausgleichsposition könnte unter anderem eine Put-Option, eine Short-Position oder eine nicht qualifizierte Covered Call sein. Die Aussetzung der Haltefrist gilt unabhängig davon, ob die Aktie langfristig oder kurzfristig an der Stelle gehalten wurde, an der die Verrechnungsposition eingeleitet wurde. Klärung der Haltefrist für kurzfristige oder langfristige Zwecke auf Long-Stock, Auswirkungen der Call-Option geschrieben Die häufig verwendete Option Abkürzungen in der Geld-ITM, Geld Geldautomaten und aus dem Geld OTM wird in der folgenden Diskussion verwiesen werden. Erstens, wenn eine Aktie gehalten wurde langfristig an dem Punkt, dass das Gespräch geschrieben wurde, ist der langfristige Status nicht betroffen. Dies gilt, ob es sich bei dem Aufruf um ein QCC handelt, das von den steuerrechtlichen Regeln befreit ist oder nicht. Wenn der Bestand kurzfristig gehalten wurde, wenn der Aufruf geschrieben wurde und der Aufruf kein QCC ist, wird die Halteperiode auf Null zurückgesetzt und beginnt erst nach dem Schließen des Aufrufs. Der Aufruf konnte unqualifiziert werden, da er tief ITM war, weniger als 30 Tage bis zum Verfall, wenn er initiiert wurde, oder auf andere Weise die QCC-Kriterien nicht bestanden hat. Wenn die Aktie kurzfristig gehalten wurde und der Call alle Anforderungen an eine QCC erfüllt, hängt die Auswirkung auf die Bestandsdauer davon ab, ob der Call-Strike-Preis OTM oder ATM ist, oder wenn ITM at Diesem Punkt. Wenn es sich um OTM oder ATM handelte, wird die Bestandsdauer nicht beeinflusst, und die Haltedauer fällt auch während der Laufzeit der Option an. Aber wenn der Anruf Streik war ITM, die Lagerhaltung Zeitraum suspendiert, während der Anruf in Kraft ist, wieder dort, wo es aufgehört, nur wenn der Anruf geschlossen ist. Alle diese Szenarien sind in Anhang 2 des Options Industry Council Leitfadens, Optionen und Steuern für den einzelnen Anleger, verfügbar hier. Eine weitere Besonderheit ist, dass bei einem Aufruf von Aktien, die zum Zeitpunkt der Einleitung des QCC mit einem Ausübungspreis ITM langfristig gehalten werden, darauf zu achten ist, dass ein nachträglicher Verlust der Option durch einen Abschlussvorgang langfristig gemeldet wird Verlust, im Gegensatz zu den üblichen Regel für Short-Option Trades immer kurzfristige Gewinne oder Verluste, unabhängig davon, wie lange sie offen waren. Verschiedene andere Auslassungen Korrekturen Klarstellungen Im ersten Artikel, bei der Erörterung der Migration von einem Investor zu einem aktiven Händler und der Gründung eines Handelsgeschäfts, das in Plan C gemeldet werden soll, ist festzustellen, dass ein Händler in Wertpapieren nicht für eine selbständige Beschäftigung haftet Steuer. Dies ist so, ob ein Abschnitt 475 (f) Markierung auf Marktwahlen gemacht worden ist oder nicht. In der Kapitalerhöhungen und Verluste Artikel, die Form 8949-Code verwenden, wenn eine Anpassung, weil die 1099B zeigt Brutto Umsatzerlöse, ohne Vertriebskosten, ist E. Der Artikel fälschlicherweise angegeben O war der Code zu verwenden. IRS Publication 550, Anlageerträge und Aufwendungen, und die Form 8949 Anweisungen zeigen korrekt ein E als den richtigen Code zu verwenden. Dies ist der einzige tatsächliche Fehler, den ich in der ursprünglichen Artikel-Serie bewusst bin, zumindest so weit. Die lineare Berichterstattung für das Formular 8949 kann in mindestens einem Fall vermieden werden, wobei eine Position in einer Aktie schrittweise in mehreren Transaktionen erworben und dann auf Anhieb verkauft und alle Akquisitionstermine berücksichtigt wurden Das Verkaufsdatum, sind langfristig oder kurzfristig. Geben Sie in diesem Fall VARIOUS für das erworbene Datum ein und geben Sie die Gesamtkosten aller Käufe, einschließlich Provisionen, in die Spalte Kostenbasis ein. Dieses Beispiel ist in der IRS-Publikation 550. Logischerweise wäre eine solche Zusammenfassung für beide Seiten, Akquisitionen und Dispositionen erlaubt, solange alle Transaktionen langfristig oder kurzfristig sind, aber ich würde das nicht annehmen. Das IRS kann Details zu den Verkaufsspalten anzeigen, die mit dem Reporting 1099B übereinstimmen. Jedenfalls sind keine anderen Beispiele außer dem soeben angeführten Fall in der Publikation 550 gezeigt. Mehr Hintergrund und Details zu IRS Straddle Regeln und Auswirkungen Mein letzter Artikel in der ursprünglichen Serie berührte Steuer-Straddles und die abgedeckte Call-Ausnahme. Es gibt sehr detaillierte Regeln, wie im Artikel erläutert, um sicherzustellen, dass abgedeckte Anrufe qualifizierte abgedeckte Anrufe sind und daher außerhalb des Zuständigkeitsbereichs der Straddle-Regeln liegen. Im Folgenden finden Sie eine kurze Zusammenfassung der Entwicklung dieser Regeln und eine weitere Klärung der möglichen Auswirkungen auf einen Investor. Das Formular 6781 kommt mit Steuer-Straddles ins Spiel, und auch für Index-Options-Trades, wobei letztere als Abschnitt 1256 Verträge betrachtet werden. Das Konjunkturerhebungssteuergesetz von 1981 schuf die erste Iteration des Abschnitts 1092, in dem die IRS-Steuer-Straddle-Regeln aufgeführt sind. Vor diesem Zeitpunkt war das Realisierungsprinzip die operative Regel bei der Besteuerung von Kapitalerträgen, da steuerpflichtige Erträge, Gewinne oder Verluste nur dann erkennbar waren, wenn Positionen geschlossen wurden. Der Besteuerungszustand des Geistes, der zu den Straddle-Regeln führte, war das Denken, dass alleinige Verlassung auf das Realisierungsprinzip bedeutete, dass die Kapitaleinkommensbesteuerung fakultativ geworden war, mit Verlusten, die derzeit getätigt wurden, und Gewinne, die auf unbestimmte Zeit von versierten Investoren verzögert wurden. Das unmittelbare Problem der anfänglichen Gesetzgebung war die Verwendung von Futures-Kontrakten, um künstliche Verluste über wirtschaftlich kompensierende Positionen zu schaffen. Mit dem Wachstum der Optionen wurden die Regeln im Jahr 1984 erweitert, um Optionen und Aktien, und die QCC wurde als eine zulässige Ausnahme definiert. Das Steuerzahler-Erleichterungsgesetz von 1997 hat die Regeln weiter ausgebaut und den Kurzschluss gegen die Box-Strategie unter anderem mit den neuen Regeln für den konstruktiven Verkauf einer geschätzten Finanzlage beseitigt. (Die Händler erhielten durch die Einführung des Abschnitts 475 (f) eine Markierung auf den Marktstatus, die mit den Änderungen von 1997 neu eingeführt wurde.) Das amerikanische Arbeitsplatzerwerbsgesetz von 2004 erweiterte die Regeln weiter und beseitigte Ausnahmeregelungen außer QCCs Handhabung identifizierter Straddles. Kein Zweifel, die Katze und Maus-Spiel zwischen der IRS und Steuerstrategen wird weiter in die Zukunft. Die derzeit von der IRS formulierten Straddle-Regeln werden nach Ansicht der meisten Steuerpraktiker nicht adäquat definiert und dennoch immer wirksamer, da in den letzten Jahren die Zahlen und Typen von Derivaten und Fonds für Offsets explodiert sind. Die grundsätzliche Definition eines Steuersteuersatzes besteht darin, dass ein Satz von Verrechnungspositionen gebildet wird, so dass das Risiko der Gesamtposition wesentlich verringert wird, da Komponenten innerhalb der Gesamtstellung zu erwarten sind, dass sie sich umgekehrt mit den Marktbewegungen ändern. Mit Ausnahme des explizit definierten Covered-Call-Falles könnte jede andere zusammengesetzte Position, an der Aktien oder Optionen beteiligt sind, mit auszugleichenden Komponenten, die erwartet werden, sich umgekehrt zu bewegen, als Steuersatz des IRS angesehen werden. Dazu gehören die üblichen Aktienoptionsstrategien von Kragen und verheirateten Puts sowie eine Vielzahl gemeinsamer Optionsstrategien wie vertikale Spreads, Schmetterlinge, Kondore, Straddles, Drosselungen und so weiter. Während ein aktiver Trader, der die Sektion 475 (f) markiert, den Status des Marktes befreit, ist es den aktiven Investoren überlassen, ihre Portfolio-Positionen abzusichern, ohne zu riskieren, den Strafgesetzen unterworfen zu werden. Was sind diese strafbaren Konsequenzen Wenn ein Bestandteil einer Straddle mit Verlust beseitigt wird, kann der Verlust nur insoweit durchgeführt werden, als er unrealisierte Gewinne in den verbleibenden Positionen, die die Straddle umfassen, übersteigt. Zum Ende des Berichtszeitraums werden sämtliche Gewinne und Verluste, die beide erkannt werden und nicht, auf Formular 6781 ausgewiesen und die berichtspflichtigen Verluste, die über die nicht ausgewiesenen Gewinne hinausgehen, ermittelt. Verluste, die nicht getroffen werden können, werden auf die nächsten und nachfolgenden Jahre verschoben, wobei die gleichen Regeln gelten, bis alle Komponenten der Straddle entsorgt werden. Zusätzlich zur nicht in der Lage, einen Verlust in dem Jahr, in dem es auftritt, ist der Investor unterliegen einer Aufbewahrungspflicht Belastung. Eine weitere Einschränkung besteht darin, dass die auf die Straddle-Positionen bezogenen Investitionsaufwendungen nicht abzugsfähig sind, sondern durch die Addition auf die Kostenbasis der Straddle-Positionen, auf die sie zurechenbar sind, aktiviert werden müssen. Die kapitalisierten Aufwendungen werden durch Erträge, die durch Positionen in der Straddle generiert werden, wie Dividenden, reduziert. Der Nettovermögensaufwand, der der Basis zugewiesen wird, verringert den eventuellen Kapitalgewinn oder erhöht den eventuellen Kapitalverlust bei Anordnung der Straddle, so dass sie schließlich genutzt werden. Eine identifizierte Straddle ist eine Straddle, bei der alle Positionen einer Straddle als solche bei der Eintragung identifiziert werden, und zwar in den Anlegerhandelsrekorden. Ein Beispiel wäre eine Option Trader setzen auf eine Schmetterlingsausbreitung. In diesem Fall können keine Verluste von angeordneten Beinen der identifizierten Straddle verwendet werden, bis alle Beine der Straddle entsorgt werden. Die nicht genutzten Verluste werden auf Basis der verbleibenden Positionen, die nicht erfasste Gewinne aufweisen, über eine vom IRS festgelegte Formel zugeordnet (die Investoren können in einigen Fällen eine andere Methode verwenden) und werden nur dann verwendet, wenn die gesamte Position liquidiert ist. Die Definition, ob eine Straddle eine identifizierte Straddle ist oder nicht, erlegt dem Investor eine weitere Rekordbelastung auf. Wird eine neue Position auf der gleichen Marktseite wie ein geschlossenes Bein eines Straddles innerhalb eines festgelegten Zeitrahmens (30 Tage) eingegeben, während andere Beine der Straddle noch offen sind, wird die neue Position als Nachfolgerposition angesehen Ist die Verlustverschiebung der ursprünglichen geschlossenen Position ebenfalls auf das Ausmaß einer nicht erkannten Verstärkung in der nachfolgenden Position (en) sowie auf eine nicht erkannte Verstärkung in den ursprünglichen Positionen beschränkt. Wenn Sie am Ende in der Lage, Verluste auf Ihre Steuern von geschlossenen Beinen eines Straddle zu nehmen, mit anderen Beinen noch offen, Ihre Offsets nicht sehr gut funktionieren, scheint es. § 1256 Vertragsoptionen, die Optionen auf breit angelegte Indizes sind, unterliegen nicht den Straddle-Regeln. Dies gilt auch für zusammengesetzte Positionen, solange alle Beine Abschnitt 1256 Verträge sind. Ein Beispiel wäre ein eiserne Kondor von OEX-Optionen. Offene Positionen werden am Jahresende markiert, auf Formular 6781 berichtet und behandelt wie verkauft und zum Jahresende geschlossen. Wenn eine Straddle eine gemischte Straddle ist, mit einigen, aber nicht allen, die Beine sind Abschnitt 1256 Verträge können die Abschnitt 1256 Vertrag Beine dann unterliegen die Straddle Regeln, im Gegensatz zu Fällen, in denen alle Beine sind Abschnitt 1256 Verträge. Der Investor hat mehrere Möglichkeiten, wie man diese auf Form 6781, per Form 6781 Anweisungen zu berichten. Wie zu sehen ist, ist die Schaffung von Steuerparametern und die korrekte Berichterstattung auf Form 6781 wahrscheinlich nicht etwas, das der typische Kleinanleger mit einbezogen werden möchte. Die Kosten der professionellen Steuerberatung für diese komplexen Fällen wird wahrscheinlich mehr als jeder Investor mit einem Konto Größe unter sechs Zahlen will die Ausgaben für die Steuererklärung werden. Die Vermeidung von steuerlichen Straddles, vor allem nicht qualifizierte abgedeckte Anrufe, Wasch-Komplikationen, konstruktive Erhalt Fragen und andere problematische Situationen in erster Linie ist wahrscheinlich der beste Ansatz für den einzelnen Investor. In solchen Fällen kann der Aufwand für die Eintragung eines Steuerfachmanns, um Einzelheiten zu sortieren, eine erhebliche Einbuchtung in die Gesamtrendite, möglicherweise mehr als alle Gewinne aus den komplexen Strategien, die komplexe Steuerberichterstattung Situationen ausgelöst realisieren. Den Anlegern wird empfohlen, professionelle steuerliche Beratung und Unterstützung bei der Bewältigung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen. Allerdings wird das Erlernen einer sachkundigen und vertrauenswürdigen Investor in Steuerfragen sparen Zeit und Geld, und wird die Wahrscheinlichkeit von nicht versehentlich Einstieg in Positionen, die unerwartete steuerliche Konsequenzen, die zu falschen Steueranmeldungen, unnötige Steuererklärung Vorbereitung Aufwendungen und möglicherweise Verflechtungen führen führen kann Mit dem IRS. Ich werde noch einmal wiederholen, dass ich kein Finanzfachmann bin. Ich bin ein einzelner Investor, der versucht, in Kenntnis aller Aspekte des Investierens und des Finanzmanagements meiner eigenen Rentenfonds einschließlich Steuerangelegenheiten zu wachsen. Zusätzlich zu dem OIC-Dokument, auf das verwiesen und früher verlinkt wurde, sind andere Quellen, auf die ich mich verlassen habe, IRS-Veröffentlichung 550, Anleitung Form 4952 und Anleitung Form 6781. Alle IRS-Formulare und Veröffentlichungen sind bei IRS. gov erhältlich. Die Wiederholung der Entwicklung der Steuer-Straddle-Regeln wurde aus einem Sonderbericht: Prüfung der Straddle Rules nach 25 Jahren, verfügbar hier. Offenlegung: Ich habe keine Positionen in den erwähnten Aktien und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren. Ich schrieb diesen Artikel selbst, und er drückt meine eigenen Meinungen aus. Ich erhalte keine Entschädigung dafür (mit Ausnahme von Seeking Alpha). Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeinem Unternehmen, dessen Bestand in diesem Artikel erwähnt wird. Ich glaube, dass Steuern und ihre Auswirkungen auf die Renditen stark unterschätzt werden, wahrscheinlich, weil sie so schnell komplex werden kann. Viele Einzelpersonen, die weg mit dem Ignorieren der steuerlichen Konsequenzen der Straddles und dergleichen in der Vergangenheit erhalten haben, können herausfinden über diese IRS-Richtlinien die harte Weise, da das IRS die Reportinganforderungen und die Durchsetzung erheblich in den folgenden Jahren festigt.
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